Guide complet des questions courantes sur la fiscalité des Crypto (Dernière édition 2025)

Avec la popularité des Crypto-monnaies, la conformité fiscale est devenue un sujet incontournable pour les investisseurs. Que vous déteniez du Bitcoin, participiez à l’exploitation minière DeFi ou receviez des airdrops, comprendre les règles fiscales est crucial. Cet article décrit les principaux enjeux de la fiscalité de l’argent virtuel en 2025 pour vous aider à atténuer les risques.

Quelle est la nature des cryptomonnaies en termes de fiscalité ?

La vue dominante mondiale les considère comme des biens plutôt que comme une monnaie. Cela signifie que les bénéfices des transactions sont soumis à l’impôt sur les gains en capital ou à l’impôt sur le revenu, plutôt qu’à la taxe sur la valeur ajoutée sur la monnaie. Par exemple :

• À Taïwan, la monnaie virtuelle est définie comme une « marchandise numérique hautement spéculative », et les bénéfices des transactions sont classés comme « revenus de transactions de biens », imposés conformément à l’article 14 de la loi sur l’impôt sur le revenu.
• L’IRS aux États-Unis a clairement défini les cryptomonnaies comme des « biens » depuis 2014, appliquant les principes de taxation des transactions de biens.
• L’Allemagne exonère les jetons détenus pendant plus d’un an de l’impôt sur les gains en capital, mais le trading à court terme est considéré comme un revenu ordinaire.

Quelles opérations nécessitent le paiement des impôts ?

Les événements imposables se produisent généralement lors des étapes de transfert ou de liquidation des actifs :

1. Achat et Vente / Échange
   • Conversion des cryptomonnaies en monnaies fiduciaires (comme le dollar taïwanais, le dollar américain).
   • Le trading de coin à coin (comme échanger BTC contre ETH) est considéré comme « disposer de l’actif original », et la différence de prix doit être calculée comme un revenu.
2. Activités de Revenu Passif
   • Les récompenses de minage, les revenus de staking et les distributions de minage de liquidité sont comptés comme un revenu ordinaire au prix du marché au moment de l’acquisition.
   • Les tokens airdropés sont imposables lorsqu’ils deviennent jetables (par exemple : déclarer un revenu de 5 $ lors de leur réception à une valeur de 5 $), et les ventes ultérieures sont soumises à l’impôt sur les gains en capital.
3. Paiements et Recettes
   • L’acceptation des cryptomonnaies comme paiement pour des biens/services doit être déclarée comme un revenu commercial.

Dans quelles circonstances la taxe n’est-elle pas imposée ?

Les opérations suivantes ne déclenchent généralement pas un événement fiscal :

• Acheter des crypto avec de l’argent fiduciaire et les conserver.
• Transférer des actifs entre des portefeuilles personnels (par exemple, retirer d’un échange vers un portefeuille froid).
• Recevoir des crypto en tant que cadeau (mais le donateur doit déclarer un impôt sur les cadeaux si cela dépasse 18 000 $).

Comment le taux d’imposition est-il calculé ? Les facteurs clés sont le temps de détention !

La durée de détention est le facteur déterminant principal pour le taux d’imposition :

• Les revenus de détention à court terme (≤ 1 an) sont combinés avec des revenus ordinaires et imposés à des taux progressifs (par exemple, 10%-37% aux États-Unis).
• La détention à long terme (> 1 an) est soumise à des taux d’imposition préférentiels sur les plus-values (0%/15%/20% aux États-Unis).

Exemple de calcul : Si vous achetez 1 ETH pour 1000 dollars et le vendez pour 2500 dollars dans un délai d’un an, le profit de 1500 dollars est soumis au taux d’imposition des gains à court terme ; s’il est détenu pendant plus d’un an, il est soumis au taux d’imposition des gains à long terme.

Comment déclarer les transactions transfrontalières et les revenus étrangers ?

• Utilisateurs de Taïwan

  • Les bénéfices provenant des échanges à l’étranger retirés vers des comptes taïwanais sont considérés comme des « revenus étrangers ».
  • Le revenu annuel dépassant 1 million de dollars taïwanais doit être déclaré, et la portion dépassant 7,5 millions de dollars taïwanais est soumise à un impôt de base de 20 %.
• Les utilisateurs américains doivent déclarer les revenus des plateformes étrangères par le biais de FBAR (Formulaire FinCEN 114) et de FATCA.
• Avertissement sur les gros retraits uniques : À Taiwan, un retrait unique dépassant 500 000 dollars taiwanais sera signalé au Bureau d’enquête par la banque.

Mauvaises Compréhensions Courantes en Matière de Conformité

• Mauvaise compréhension 1 : « Les petites transactions n’ont pas besoin d’être déclarées » Il y a eu des cas à Taïwan où le non-respect de cette obligation a entraîné la récupération de 130 millions de NTD de revenus, avec une amende de 34,03 millions.
• Mauvaise compréhension 2 : « Les tokens airdropés/forkés qui n’ont pas été réalisés ne déclenchent pas d’impôts » Les États-Unis, l’Australie et d’autres pays exigent que l’impôt sur le revenu soit payé sur la base du prix du marché au moment de la réception.
• Mauvaise compréhension 3 : Des enregistrements de coûts incomplets et un manque de preuves de coûts peuvent entraîner un calcul des coûts à 0, entraînant une imposition totale.

Stratégies Légales pour Réduire la Charge Fiscale

• Détention à Long Terme : Prioriser le respect de la période de détention de >1 an pour bénéficier de taux d’imposition plus bas.
• Déduction des Pertes : Les pertes en capital nettes annuelles peuvent compenser le revenu imposable (par exemple, aux États-Unis, limité à 3000$/an).
• Donner des Cryptomonnaies : Les dons à des organisations à but non lucratif conformes peuvent réduire les montants imposables.

Résumé principal

1. Toutes les transactions sont traçables : Enregistrez les trois éléments clés de la date, du montant et de l’objectif.
2. Le temps de détention détermine le taux d’imposition : >1 an est un seuil critique pour l’économie d’impôt.
3. Les politiques sont continuellement mises à jour : La “Loi spéciale sur la gestion des actifs virtuels” de Taïwan sera soumise à examen d’ici la fin de 2025, et le formulaire 1099-DA aux États-Unis sera mis en œuvre en 2026, ce qui nécessite une attention particulière.

Les réglementations fiscales varient selon les régions, et cet article ne constitue pas un conseil professionnel. Pour les grandes transactions ou les scénarios complexes, veuillez consulter un avocat fiscaliste pour garantir la conformité.